Capital Loss Carryover.
Apa Capital Loss Carryover?
Kerugian modal adalah jumlah bersih dari kerugian modal yang memenuhi syarat untuk dibawa ke tahun-tahun pajak yang akan datang.Kerugian modal bersih (jumlah kerugian modal total melebihi keuntungan modal total) hanya dapat dikurangi hingga maksimum $ 3.000 dalam satu tahun pajak.Kerugian modal bersih yang melebihi ambang $ 3.000 dapat dibawa ke tahun-tahun pajak mendatang sampai habis.Tidak ada batasan berapa tahun mungkin terjadi akumulasi kerugian modal.1
Poin Penting
- Kerugian modal yang melebihi keuntungan modal dalam satu tahun dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan kena pajak biasa hingga $ 3.000 dalam satu tahun pajak.
- Kerugian modal bersih lebih dari $ 3.000 dapat dibawa tanpa batas waktu sampai jumlahnya habis.
- Karena aturan IRS wash-sale, investor harus berhati-hati untuk tidak membeli kembali saham yang dijual dengan kerugian dalam waktu 30 hari, atau kerugian modal tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan.
Memahami Capital Loss Carryover
Ketentuan pajak kerugian modal mengurangi keparahan dampak yang disebabkan oleh kerugian investasi.Namun, ketentuan tersebut tidak datang tanpa pengecualian.Investor harus berhati-hati denganketentuan wash sale, yang melarang pembelian kembali investasi dalam waktu 30 hari sejak menjualnya untuk kerugian.Jika ini terjadi, kerugian modal tidak dapat diterapkan ke dalam penghitungan pajak dan sebaliknya ditambahkan ke dasar biaya dari posisi baru, sehingga mengurangi dampak keuntungan modal di masa depan.
Panen Rugi Pajak
Panen rugi pajak menyediakan cara untuk meningkatkan pengembalian setelah pajak atas investasi kena pajak.Ini adalah praktik menjual sekuritas dengan kerugian dan menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi pajak dari keuntungan dari investasi dan pendapatan lain.Bergantung pada seberapa banyak kerugian yang dipanen, kerugian dapat dialihkan untuk mengimbangi keuntungan di tahun-tahun mendatang. Panen rugi-pajak sering terjadi pada bulan Desember, dengan tanggal 31 Desember menjadi hari terakhir untuk merealisasikan kerugian modal.
Akun investasi kena pajak mengidentifikasi keuntungan yang direalisasikan yang dihasilkan untuk tahun tersebut, sehingga investor mencari kerugian yang belum direalisasi untuk mengimbangi keuntungan tersebut.Melakukan hal itu memungkinkan investor untuk menghindari pembayaran pajak capital gain sebanyak mungkin.Jika investor ingin membeli kembali investasi yang sama, mereka harus menunggu selama 31 hari untuk menghindari wash sale.
Misalnya, akun kena pajak saat ini memiliki $ 10.000 dari keuntungan terealisasi yang terjadi selama tahun kalender, namun, dalam portofolionya terdapat saham ABC Corp dengan kerugian yang belum direalisasi sebesar $ 9.000. Investor dapat memutuskan untuk menjual saham sebelum akhir tahun untuk merealisasikan kerugiannya. Jika saham ABC Corp dijual pada atau sebelum tanggal 31 Desember, investor akan merealisasikan keuntungan modal sebesar $ 1.000 ($ 10.000 – $ 9.000 kerugian ABC Corp). Mematuhi aturan wash-sale, jika saham dijual pada 31 Desember, investor harus menunggu hingga 31 Januari untuk membelinya kembali.
Contoh Capital Loss Carryover
Setiap kerugian modal berlebih dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan masa depan dan pendapatan biasa. Menggunakan contoh yang sama, jika saham ABC Corp mengalami kerugian $ 20.000 dan bukan kerugian $ 9.000, investor akan dapat memindahkan selisihnya ke tahun-tahun pajak yang akan datang. Pendapatan modal awal sebesar $ 10.000 akan dikompensasikan, dan investor tidak akan dikenakan pajak capital gain untuk tahun tersebut. Selain itu, $ 3.000 dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan biasa selama tahun kalender yang sama.
Setelah penggantian kerugian modal $ 10.000 dan penggantian kerugian pendapatan biasa $ 3.000, investor akan mengalami kerugian modal $ 7.000 untuk dibawa ke tahun-tahun mendatang.Membawa kerugian ke depan tidak terbatas pada tahun pajak berikutnya.Kerugian dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang sampai habis.