Pengalaman tahun kalender.
Apa Pengalaman tahun kalender?
Pengalaman tahun kalender digunakan dalam industri asuransi untuk menunjukkan “pengalaman” perusahaan asuransi selama satu tahun kalender. Juga dikenal sebagai pengalaman tahun penjaminan emisi atau pengalaman tahun kecelakaan, ini adalah perbedaan antara premi yang diperoleh dan kerugian yang telah terjadi (tetapi tidak selalu terjadi) dalam periode akuntansi 12 bulan — terlepas dari apakah premi telah diterima , atau kerugian telah dibukukan atau dibayar.
Poin Penting
- Pengalaman tahun kalender adalah perbedaan antara premi yang diperoleh dan kerugian yang timbul (tetapi tidak selalu terjadi) dalam periode 12 bulan.
- Ini memberi tahu kita pendapatan penjaminan emisi perusahaan, laba yang dihasilkan oleh perusahaan asuransi melalui kegiatan usahanya, dan kemampuannya untuk mengevaluasi risiko.
- Pada satu titik waktu, perusahaan dapat memperoleh premi atau mengalami kerugian, dan kemudian menerima atau membayar uang tunai yang terkait dengan peristiwa tersebut nanti.
Memahami Pengalaman Tahun Kalender
Ketika sebuah perusahaan asuransi menulis atau memperbarui polis, ia menerima premi asuransi sebagai pembayaran untuk masalahnya. Pendapatan ini harus melebihi biaya bisnis biasa, bersama dengan uang yang dibayarkan kepada klien jika mereka mengajukan klaim asuransi yang memuaskan .
Perbedaan antara pendapatan dan biaya adalah pendapatan, atau, dalam kasus perusahaan asuransi, pendapatan penjaminan emisi. Pengalaman tahun kalender adalah pendapatan underwriting perusahaan asuransi. Ini memberi tahu kita keuntungan yang dihasilkan melalui jalannya bisnis dengan mengukur premi, jumlah uang yang dibayarkan individu atau bisnis untuk polis asuransi, dan kerugian yang dicatat dalam catatan akuntansi selama kalender 12 bulan.
Penjamin emisi asuransi mengasuransikan orang dan bisnis dengan menimbang risiko dan menentukan premi yang akan dikenakan untuk memastikan risiko tersebut. Pengalaman tahun kalender digunakan untuk menunjukkan apakah premi secara efektif menutupi kerugian perusahaan asuransi.
Oleh karena itu, pengalaman tahun kalender perusahaan asuransi adalah ukuran seberapa baik perusahaan menanggung asuransi dan kemampuannya untuk mengevaluasi risiko. Agar menguntungkan, pengalaman tahun kalender harus lebih dari 1.
Penting
Pengalaman tahun kalender menunjukkan apakah premi secara efektif menutupi kerugian perusahaan asuransi.
Menghitung Pengalaman Tahun Kalender
Pengalaman tahun kalender dihitung dengan cara berikut:
Tahun Kalender Pengalaman = Akuntansi Memperoleh Premi / Kerugian yang Terjadi dan Beban Penyesuaian Kerugian (LAE), biaya yang terkait dengan penyelidikan dan penyelesaian klaim asuransi, untuk semua kerugian.
Kerugian yang timbul tetapi tidak dilaporkan (IBNR) , dan perubahan pada cadangan kerugian — perkiraan jumlah yang harus dibayar perusahaan asuransi untuk klaim asuransi masa depan atas polis yang telah ditanggungnya — juga dipertimbangkan saat menghitung kerugian.
Pertimbangan Khusus
Perhatikan bahwa perusahaan dapat memperoleh premi atau mengalami kerugian pada satu titik waktu dan menerima atau membayar uang tunai yang terkait dengan peristiwa tersebut nanti. Dengan kata lain, ini berarti pengalaman tahun kalender tidak selalu merupakan ukuran berapa banyak kas yang disimpan, dikumpulkan, atau dikeluarkan oleh perusahaan asuransi dalam periode akuntansi 12 bulan.
Pengalaman Tahun Kalender vs. Pengalaman Tahun Kebijakan
Penanggung juga terkadang menggunakan pengalaman tahun polis untuk mengukur kerugian terhadap premi yang diperoleh.
Perbedaannya adalah bahwa pengalaman tahun kalender melihat kerugian dari klaim yang dibuat selama tahun tertentu, sedangkan pengalaman tahun polis melihat bagaimana serangkaian kebijakan tertentu — yang mulai berlaku selama tahun tersebut — terpapar kerugian.