• Tak Berkategori

Kewajiban Pajak Usaha Kecil: Pajak Penggajian

Salah satu masalah yang harus dihadapi oleh pemilik usaha kecil adalah tetap mengikuti banyak kewajiban untuk pajak lokal, negara bagian, dan federal. Sementara sebagian besar pemilik bisnis menyewa seorang akuntan atau profesional pajak untuk menangani masalah terkait pajak, memahami sistem perpajakan penting bagi mereka yang memikul tanggung jawab akhir untuk memenuhi semua kewajiban perpajakan. Artikel ini akan fokus pada kewajiban pemilik bisnis terkait dengan pajak gaji .

Apa Kewajiban Pajak Usaha Kecil: Pajak Penggajian?

Bisnis apa pun dengan karyawan diwajibkan untuk menahan pajak gaji dari gaji karyawan dan membayar pajak federal, negara bagian, dan lokal yang berlaku .Pajak yang biasanya dipotong dari gaji karyawan termasuk FICA (pajak Medicare dan Jaminan Sosial ) dan pajak pendapatan federal, negara bagian, dan lokal, jika berlaku.


Kewajiban pemotongan pajak lainnya termasuk FUTA (Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal) dan, di negara bagian seperti California, Hawaii, New Jersey, New York, dan Rhode Island, pajak asuransi kecacatan. Kegagalan membayar pajak atau kehilangan pembayaran dapat mengakibatkan denda dan denda yang besar, jadi penting untuk menghitung jumlah pajak gaji yang terutang dan membayarnya tepat waktu.

Jika pemilik usaha kecil tidak memiliki karyawan luar tetapi berbadan hukum, aturan di atas juga berlaku untuk gaji pemilik, karena mereka pada dasarnya adalah satu-satunya karyawan perusahaan. Jika bisnis tidak berbadan hukum dan tidak ada karyawan, pemilik harus membayar taksiran pajak atas pendapatan wiraswasta setiap kuartal .


Menghitung Pajak Penggajian

Ada tiga langkah untuk menghitung pajak gaji:

  1. Tentukan pekerja kena pajak
  2. Tentukan upah kena pajak
  3. Hitung jumlah pemotongan

Pekerja Kena Pajak

Pekerja dapat menjadi karyawan atau kontraktor independen. Karyawan diperlakukan sebagai pekerja kena pajak yang dikenakan pajak gaji, sedangkan kontraktor independen bertanggung jawab membayar pajak mereka sendiri. Biasanya, pekerja dianggap sebagai karyawan jika Anda memiliki hak untuk mengarahkan dan mengontrol cara mereka melakukan pekerjaan, bukan sekadar hasil pekerjaan.

Namun, garis antara kontraktor independen dan karyawan tidak selalu jelas. Untuk membantu pemilik bisnis menentukan pekerja mana yang merupakan karyawan kena pajak, Internal Revenue Service (IRS) memiliki aturan hukum umum, yang meliputi tes perilaku, keuangan, dan hubungan :

Tes Perilaku

Pekerja adalah pekerja ketika pemberi kerja memiliki hak untuk mengarahkan dan mengontrol pekerja. Majikan tidak harus benar-benar mengarahkan atau mengontrol pekerja, tetapi memiliki hak untuk melakukannya.

Uji Keuangan

Tes ini melihat tingkat kendali yang dimiliki pemberi kerja atas aspek keuangan pekerjaan tersebut. Dalam beberapa profesi, memiliki kendali signifikan atas persediaan yang digunakan untuk pekerjaan mendukung status pekerja sebagai kontraktor independen .

Salah satu cara pasti untuk membedakan kontraktor independen dari karyawan adalah dengan ketersediaan layanan. Kontraktor independen tidak terikat dengan satu perusahaan dan dapat mengiklankan layanan; seorang karyawan tidak dapat mengiklankan layanan kecuali mereka bekerja di luar perusahaan sebagai kontraktor independen.

Uji Hubungan

Tes ini mengacu pada cara pemberi kerja dan pekerja memandang hubungan mereka. Jika hubungan pemberi kerja-pekerja diharapkan berlangsung hingga akhir proyek tertentu atau untuk jangka waktu tertentu, maka pekerja tersebut adalah kontraktor independen. Sebaliknya, jika hubungan tidak ada atau batasnya, pekerja tersebut adalah karyawan kena pajak.

Upah Kena Pajak

Upah kena pajak adalah kompensasi atas jasa yang dilakukan dan dapat mencakup gaji, bonus , atau hadiah .Beberapa bentuk kompensasi, seperti penggantian biaya bisnisuntuk perjalanan atau makan, tidak memenuhi syarat sebagai upah kena pajak.Agar biaya tidak dapat dikenakan pajak, karyawan harus memverifikasinya melalui kuitansi atau laporan pengeluaran.Mereka juga harus diperlukan, masuk akal, dan terkait dengan bisnis.

Menghitung Pemotongan

Setelah Anda mengetahui pekerja mana yang memenuhi syarat sebagai karyawan kena pajak dan gaji mana yang merupakan gaji kena pajak, langkah selanjutnya adalah mencari tahu jumlah yang harus Anda potong untuk pajak federal, negara bagian, dan lokal, serta FICA dan FUTA.

Pajak Federal

Setiap gaji harus memotong pajak pendapatan federal untuk periode yang berlaku. IRS memiliki dua set tabel pajak yang dapat digunakan pengusaha untuk menghitung jumlah pemotongan: tabel braket upah dan tabel persentase.

Tabel kelompok upah dipisahkan untuk lima periode penggajian yang berbeda (harian, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan dan bulanan). Untuk menentukan jumlah pemotongan, pemberi kerja memilih periode pembayaran yang berlaku dan kelompok upah untuk karyawan, lalu membaca di tabel ke kolom yang menunjukkan jumlah pengecualian yang diklaim .

Tabel persentase tersedia untuk delapan periode penggajian (harian, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, bulanan, triwulanan, setengah tahunan dan tahunan) dan dipisahkan berdasarkan status perkawinan. Pengusaha mulai dengan mengurangi upah dengan nilai pengecualian yang diklaim. Selanjutnya, mereka menggunakan tabel yang sesuai dengan status perkawinan karyawan dan mencari jumlah pemotongan berdasarkan kelompok upah.

Sebagai pemilik bisnis, Anda bertanggung jawab untuk melihat dua set tabel dan menentukan tabel mana yang sesuai untuk bisnis Anda.Tabel persentase lebih inklusif, dalam hal periode penggajian, jadi jika Anda berada dalam situasi di mana karyawan yang berbeda dibayar pada periode penggajian yang berbeda, tabel persentase harus menjadi tabel pilihan.Misalnya, jika karyawan Anda dibayar setiap tiga bulan, tabel persentase akan lebih sesuai daripada tabel braket upah.Untuk mendapatkan tabel ini, hubungi IRS atau kunjungihttp://www.irs.gov/ dan tanyakan Publikasi 15 dan 15-A.

Pajak Negara Bagian

Sebagian besar negara bagian menggunakan tabel yang mirip dengan tabel pajak federal, dan Anda bisa mendapatkannya dengan membuka bagian pajak di situs web negara bagian Anda atau menghubungi Small Business Administration. Anda tidak perlu memotong pajak negara bagian di yurisdiksi yang tidak mengenakan pajak negara bagian atas pendapatan, seperti Alaska, Florida, upah kotor , seperti Pennsylvania.

FI CA

The Asuransi federal Kontribusi Act (FICA) adalah hukum federal yang mengharuskan majikan untuk memotong pajak Jaminan Sosial dan Medicare dari upah yang dibayarkan kepada karyawan. Hal ini juga mengharuskan pemberi kerja dan karyawan masing-masing untuk membayar setengah dari pajak FICA.

Jaminan Sosial dan Medicare pajak yang dikenakan pada kedua karyawan di flat rate 6,2% untuk jaminan sosial dan 1,45% untuk Medicare dan majikan flat rate tunggal 6,2% dan 1,45%, masing-masing, menciptakan FICA gabungan tarif pajak dari 15,3% (12,4% untuk Jaminan Sosial dan 2,9% untuk Medicare). Para wiraswasta bertanggung jawab untuk membayar sendiri seluruh pajak sebesar 15,3%.

Tidak seperti pajak federal dan negara bagian, pajak FICA tidak terpengaruh oleh jumlah pemotongan pajak yang diklaim oleh karyawan. Anda cukup mengalikan pembayaran gaji kotor karyawan dengan tarif pajak yang berlaku untuk menentukan berapa yang harus Anda potong dan berapa yang harus Anda bayarkan sebagai pemberi kerja.

Pada tahun 2021, pajak Jaminan Sosial hanya berlaku untuk pendapatan $ 142.800 pertama, yang juga disebut basis upah Jaminan Sosial.  Dasar upah disesuaikan setiap tahun dengan inflasi. Pajak Medicare tidak memiliki batasan pendapatan.

FUTA

Pajak pengangguran, atau FUTA, adalah pajak yang dibayarkan sendiri oleh pemberi kerja. Anda harus membayar pajak pengangguran jika salah satu dari berikut ini berlaku:

a) Anda membayar gaji setidaknya $ 1.500 dalam seperempat b) Anda memiliki setidaknya satu karyawan pada hari tertentu selama 20 minggu dalam satu tahun kalender , terlepas dari apakah minggu tersebut berturut-turut

Tarif pajak FUTA adalah 6,0% untuk tahun 2020, dan dikenakan pada gaji $ 7.000 pertama untuk setiap karyawan.Namun, Anda dapat mengklaim kredit terhadap pajak FUTA bruto Anda untuk mencerminkan pajak pengangguran negara bagian yang Anda bayarkan.Jika Anda membayar pajak pengangguran negara bagian saat jatuh tempo, Anda diizinkan untuk mengklaim kredit 5,4%, yang secara efektif mengurangi tarif pajak FUTA Anda menjadi 0,6%.

Menyatukan Semuanya

Menghitung pajak gaji bisa sangat rumit, dan penting untuk mengirimkan pembayaran tepat waktu untuk menghindari denda dan situs web IRS .

Pajak FUTA biasanya dibayarkan setiap tiga bulan dan pendapatan serta pajak FICA disetorkan setengah bulanan atau bulanan. IRS biasanya mengirimkan pemberitahuan kepada pemilik bisnis di akhir setiap tahun yang merinci metode mana yang akan digunakan untuk tahun yang akan datang.

Secara umum, http://www.irs.gov/ atau hubungi saluran bantuan langsung IRS untuk bisnis di 1-800-829-4933.