Perjanjian Pajak Bilateral
Apa Perjanjian Pajak Bilateral?
Perjanjian pajak bilateral, sejenis perjanjian pajak yang ditandatangani oleh dua negara, adalah pengaturan antar yurisdiksi yang mengurangi masalah perpajakan berganda yang dapat terjadi ketika undang-undang perpajakan menganggap seseorang atau perusahaan sebagai penduduk lebih dari satu negara.
Perjanjian pajak bilateral dapat meningkatkan hubungan antara dua negara, mendorong investasi dan perdagangan asing, dan mengurangi penghindaran pajak.
Poin Penting
- Perjanjian pajak bilateral adalah perjanjian yang dibuat antar negara untuk tujuan menghindari pajak berganda atas warga negara mereka untuk pendapatan yang diperoleh di keduanya.
- Ketika seorang individu atau bisnis memperoleh pendapatan atau berinvestasi di negara asing, masalah negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan investor dapat muncul.
- Kedua negara dapat mengadakan perjanjian pajak bilateral untuk menentukan negara mana yang harus mengenakan pajak atas penghasilan untuk mencegah penghasilan yang sama dikenakan pajak dua kali.
- Perjanjian pajak seperti ini juga dapat membina hubungan ekonomi, diplomatik, dan politik yang lebih kuat dalam jangka panjang.
Memahami Perjanjian Pajak Bilateral
Perjanjian pajak bilateral seringkali didasarkan pada konvensi dan pedoman yang ditetapkan oleh Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan ( OECD ), sebuah badan antar pemerintah yang mewakili 35 negara. Perjanjian tersebut dapat menangani banyak masalah seperti perpajakan dari berbagai kategori pendapatan (yaitu, keuntungan bisnis, royalti, keuntungan modal, pendapatan pekerjaan), metode untuk menghapus pajak berganda (misalnya, melalui metode pembebasan dan metode kredit), dan ketentuan seperti itu. sebagai pertukaran informasi dan bantuan dalam pemungutan pajak.
Oleh karena itu, persyaratan tersebut rumit dan biasanya memerlukan navigasi ahli dari profesional pajak, bahkan dalam kasus kewajiban pajak penghasilan dasar. Sebagian besar perjanjian pajak pendapatan menyertakan “klausul tabungan” yang mencegah warga negara atau penduduk satu negara menggunakan perjanjian pajak untuk menghindari pembayaran pajak pendapatan di negara mana pun.
Perjanjian dan Tempat Tinggal Pajak Bilateral
Pertimbangan utama adalah pendirian tempat tinggal untuk tujuan perpajakan. Bagi perorangan, residensi secara umum diartikan sebagai tempat domisili primer. Meskipun dimungkinkan untuk menjadi penduduk lebih dari satu negara, untuk tujuan perpajakan hanya satu negara yang dapat dianggap sebagai domisili. Banyak negara mendasarkan domisili pada jumlah hari yang dihabiskan di suatu negara, yang membutuhkan pencatatan masa inap fisik yang cermat.
Misalnya, sebagian besar negara Eropa menganggap siapa pun yang menghabiskan lebih dari 183 hari per tahun di dalam negeri berdomisili dan karenanya dikenakan pajak penghasilan.
Amerika Serikat Berbeda …
Unik di antara negara-negara maju, Amerika Serikat mewajibkan semua warga negara dan pemegang green card untuk membayar pajak penghasilan federal AS, terlepas dari domisili mereka. Untuk mencegah pajak berganda yang memberatkan, AS memberikan Pengecualian Pendapatan yang Diperoleh Asing (FEIE), yang pada tahun 2018 memungkinkan orang Amerika yang tinggal di luar negeri untuk mengurangi pendapatan $ 104.100 pertama, tetapi bukan pendapatan pasif, dari pengembalian pajak mereka. Penghasilan dapat berasal dari sumber yang berbasis di AS atau luar negeri.
Namun, jika pendapatan berasal dari perusahaan AS, IRS mengharapkan pembayar pajak dan pemberi kerja untuk membayar pajak gaji , saat ini sekitar 15 persen dari pendapatan $ 100.000. Pendapatan dari sumber asing biasanya dibebaskan dari pajak gaji. Pajak luar negeri yang dibayarkan atas pendapatan yang diperoleh di luar jumlah pengecualian seringkali dapat dikurangkan sebagai Kredit Pajak Asing.