Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Apa Pernyataan Rekonsiliasi Bank?
Pernyataan rekonsiliasi bank adalah ringkasan aktivitas perbankan dan bisnis yang merekonsiliasi Statemen menguraikan setoran, penarikan, dan aktivitas lain yang memengaruhi rekening bank untuk periode tertentu. Pernyataan rekonsiliasi bank adalah alat pengendalian internal keuangan yang berguna yang digunakan untuk menggagalkan penipuan .
Memahami Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Laporan rekonsiliasi bank memastikan pembayaran telah diproses dan pengumpulan uang tunai telah disetorkan ke bank. Pernyataan rekonsiliasi membantu mengidentifikasi perbedaan antara saldo bank dan saldo buku, untuk memproses penyesuaian atau koreksi yang diperlukan. Seorang akuntan biasanya memproses pernyataan rekonsiliasi sebulan sekali.
Poin Penting
- Pernyataan rekonsiliasi bank merangkum aktivitas perbankan dan bisnis, rekonsiliasi rekening bank entitas dengan catatan keuangannya.
- Pernyataan rekonsiliasi bank mengkonfirmasi bahwa pembayaran telah diproses dan pengumpulan uang tunai telah disimpan ke dalam rekening bank.
- Semua biaya yang dibebankan pada rekening oleh bank harus diperhitungkan pada pernyataan rekonsiliasi.
- Setelah semua penyesuaian, saldo pada laporan rekonsiliasi bank harus sama dengan saldo akhir rekening bank.
Informasi yang Diperlukan untuk Membuat Laporan Rekonsiliasi Bank
Melengkapi laporan rekonsiliasi bank membutuhkan penggunaan laporan saat ini dan bulan sebelumnya, termasuk saldo penutupan akun. Akuntan biasanya menyiapkan laporan rekonsiliasi bank menggunakan semua transaksi melalui hari sebelumnya, karena transaksi mungkin masih terjadi pada tanggal laporan aktual.
Referensi cepat
Semua setoran dan penarikan yang dikirim ke akun harus digunakan untuk menyiapkan pernyataan rekonsiliasi.
Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Akuntan menyesuaikan saldo akhir dari laporan bank untuk mencerminkan cek atau penarikan yang beredar. Ini adalah transaksi di mana pembayaran sedang dalam perjalanan tetapi uang tunai belum diterima oleh penerima. Contohnya adalah cek yang dikirim pada tanggal 30 Oktober. Saat menyiapkan laporan rekonsiliasi bank pada tanggal 31 Oktober, cek yang dikirim pada hari sebelumnya kemungkinan besar tidak akan dicairkan, sehingga akuntan mengurangi jumlah tersebut dari saldo bank. Mungkin juga ada pembayaran yang terkumpul yang belum diproses oleh bank, yang membutuhkan penyesuaian positif.
Menyesuaikan Saldo per Buku
Saldo akun kas dalam catatan keuangan entitas mungkin memerlukan penyesuaian juga. Misalnya, bank mungkin mengenakan biaya untuk membuka rekening. Bank biasanya menarik dan memproses biaya secara otomatis dari rekening bank. Oleh karena itu, ketika menyiapkan laporan rekonsiliasi bank, setiap biaya yang diambil dari akun tersebut harus diperhitungkan dengan menyiapkan jurnal.
Item lain yang membutuhkan penyesuaian adalah perolehan bunga. Bunga secara otomatis disimpan ke dalam rekening bank setelah jangka waktu tertentu. Dengan demikian, akuntan mungkin perlu menyiapkan jurnal yang meningkatkan kas yang saat ini ditampilkan dalam catatan keuangan. Bagaimanapun, penyesuaian dilakukan pada pembukuan, saldo harus sama dengan saldo akhir rekening bank. Jika angkanya sama, pernyataan rekonsiliasi bank yang berhasil telah disiapkan.