Ensiklopedia keuangan

Cadangan Neraca

Apa Cadangan Neraca?

Cadangan neraca, juga dikenal sebagai cadangan klaim, adalah   entri akuntansi yang menunjukkan uang yang disisihkan untuk membayar kewajiban masa depan. Cadangan neraca muncul sebagai kewajiban di neraca perusahaan, salah satu dari tiga laporan keuangan utama. Cadangan neraca sangat relevan dalam industri asuransi karena perusahaan harus memiliki dana yang cukup untuk membayar klaim yang diajukan oleh klien. Ada standar yang ditetapkan untuk menyiapkan cadangan neraca tergantung pada negara bagian di mana perusahaan berada.

Poin Penting:

  • Cadangan neraca adalah kewajiban yang muncul di neraca.
  • Cadangan adalah dana yang disisihkan untuk membayar kewajiban di masa depan.
  • Cadangan neraca perusahaan asuransi diatur agar perusahaan-perusahaan ini memiliki cadangan yang cukup untuk membayar klaim klien.
  • Perusahaan asuransi akan sering menyiapkan cadangan neraca yang setara dengan nilai klaim yang diajukan tetapi belum dibayar.

Memahami Cadangan Neraca

Cadangan neraca dimasukkan sebagai kewajiban di neraca dan merupakan dana yang disisihkan untuk membayar kewajiban masa depan. Bagi perusahaan asuransi, cadangan neraca merupakan jumlah uang yang disisihkan perusahaan asuransi untuk klaim asuransi masa depan atau klaim yang telah diajukan tetapi belum dilaporkan kepada perusahaan asuransi atau diselesaikan. Tingkat cadangan neraca yang harus dipertahankan diatur oleh undang-undang. Cadangan neraca juga dikenal sebagai cadangan klaim.

Cadangan neraca diwajibkan oleh perusahaan asuransi oleh hukum untuk menjamin bahwa perusahaan asuransi dapat membayar klaim, kerugian, atau manfaat yang dijanjikan kepada penggugat.

Jenis Cadangan Asuransi

Perusahaan asuransi properti dan kecelakaan (P&C) memiliki tiga jenis cadangan:

  • Cadangan premi diterima di muka, yaitu saldo premi yang belum “diperoleh” selama periode polis.
  • Cadangan atau kewajiban penyesuaian kerugian dan kerugian yang telah timbul dari klaim yang diajukan atau akan segera diajukan;
  • Cadangan yang timbul tetapi tidak dilaporkan ( IBNR ), yang disisihkan untuk klaim yang sulit diperkirakan seperti kompensasi pekerja dan kewajiban produk.

Contoh Cadangan Neraca

Sebagai contoh cadangan neraca untuk perusahaan yang tidak tergabung dalam perusahaan asuransi, Perusahaan XYZ harus menarik kembali salah satu produknya dan mengeluarkan pengembalian uang kepada pelanggan. Klaim pengembalian dana pelanggan diharapkan datang dengan harga yang tetap untuk enam bulan ke depan. Untuk menutupi pengembalian dana, perusahaan menyisihkan cadangan neraca sebesar $ 15.000. Saat permintaan pelanggan tiba dan jumlahnya dikembalikan, Perusahaan XYZ mengurangi cadangan $ 15.000 di neraca.

Perusahaan asuransi akan sering menyiapkan cadangan neraca yang setara dengan nilai klaim yang telah diajukan tetapi belum didistribusikan.

Cadangan dan Profitabilitas Neraca

Kebijakan pemesanan perusahaan asuransi dapat berdampak signifikan terhadap keuntungannya. Pemesanan berlebih dapat mengakibatkan biaya peluang bagi perusahaan asuransi karena dana yang tersedia untuk investasi lebih sedikit. Sebaliknya, kekurangan cadangan dapat meningkatkan profitabilitas karena lebih banyak dana yang dibebaskan untuk diinvestasikan. Regulator, bagaimanapun, mengawasi dengan cermat kebijakan pemesanan perusahaan asuransi untuk memastikan cadangan yang memadai disisihkan di neraca.