Cadangan Utang Buruk

Apa Cadangan Utang Buruk?

Cadangan utang buruk adalah jumlah dolar dari piutang yang perusahaan atau lembaga keuangan tidak harapkan untuk benar-benar menagihnya. Ini termasuk pembayaran bisnis jatuh tempo dan pembayaran pinjaman.

Juga dikenal sebagai penyisihan piutang tak tertagih (ADA)

Bagaimana Cadangan Utang Macet Bekerja

Cadangan hutang buruk adalah akun penilaian yang digunakan untuk memperkirakan porsi piutang perusahaan atau portofolio pinjaman bank yang pada akhirnya mungkin gagal bayar atau menjadi tidak tertagih. Ada dua keuntungan dari cadangan ini.

Untuk tujuan akuntansi, cadangan piutang tak tertagih memungkinkan perusahaan atau bank untuk menyatakan nilai nominal dari piutang atau pinjamannya. Cadangan berada di area yang berbeda di neraca sehingga hasil bersihnya adalah nilai piutang / pinjaman mencerminkan nilai yang diharapkan. Tentu saja, jika sebagian dari kredit macet terbayar, hasilnya adalah keuntungan besar.

Manfaat kedua adalah margin kesalahan sehubungan dengan perencanaan arus kas. Jika perusahaan siap untuk default maka tidak akan terpengaruh darinya.

Ketika piutang atau saldo pinjaman tertentu benar-benar dalam keadaan gagal bayar, perusahaan mengurangi saldo cadangan hutang buruk dan mengurangi saldo piutang, karena gagal bayar tidak lagi hanya bagian dari perkiraan hutang buruk. Setelah entri ini, catatan akuntansi memiliki saldo dalam beban hutang buruk dan pengurangan saldo piutang pinjaman untuk pinjaman yang benar-benar gagal bayar.

Jika sebuah perusahaan memiliki $ 1 juta dalam bentuk piutang tetapi salah satu pelanggannya, yang berutang $ 50.000, mengalami masalah dalam bisnisnya sendiri, perusahaan tersebut dapat mendorong seluruh $ 50.000 untuk cadangan hutang buruk. Ini masih memiliki $ 1 juta dalam piutang tetapi berharap pada akhirnya hanya akan bernilai $ 950.000.

Berapa banyak cadangan yang disimpan sebuah perusahaan bergantung pada perusahaan, manajemen, dan industri tempatnya berada. Beberapa menggunakan persentase sederhana dari penjualan atau rata-rata historis. Sebuah alternatif dapat didasarkan pada usia hutang dengan hutang yang lebih tua kemungkinannya kecil untuk membayar. Dalam beberapa kasus, perusahaan mungkin menilai setiap pelanggan secara individual. Yang lain mungkin menggunakan kombinasi persentase plus pemeriksaan terhadap akun-akunnya yang paling berisiko.

Cadangan utang buruk sebagai ukuran kesehatan

Sebagian besar perusahaan dan bank menyimpan cadangan hutang buruk karena beberapa persentase pelanggan akan gagal membayar. Analis melacak perubahan cadangan utang buruk, yang dapat mengungkap masalah kesehatan keuangan lainnya di perusahaan. Ini termasuk seberapa efektif perusahaan mengelola kredit yang diberikan kepada pelanggan.

Bagi sebuah perusahaan, masalah yang paling mencolok mungkin adalah peningkatan tajam dalam cadangan karena berbisnis dengan pelanggan yang lebih berisiko. Ini dapat membahayakan arus kas perusahaan.

Di sisi lain, perusahaan mungkin menambah cadangannya sekarang untuk melepaskan kondisi saat ini yang lebih lemah. Sebaliknya, kinerja masa depan akan terlihat lebih baik.