Pemulihan hutang yang buruk
Apa Pemulihan hutang yang buruk?
Pemulihan hutang buruk adalah pembayaran yang diterima untuk hutang yang dihapuskan dan dianggap tidak tertagih. Piutang bisa datang dalam bentuk pinjaman, fasilitas kredit, atau piutang lain.
Karena umumnya menimbulkan kerugian ketika dihapuskan, pemulihan hutang macet biasanya menghasilkan pendapatan. Dalam akuntansi, pemulihan hutang buruk mengkreditkan penyisihan untuk hutang buruk atau kategori cadangan hutang buruk dan mengurangi kategori piutang dalam pembukuan.
Poin Penting
- Pemulihan hutang buruk adalah pembayaran yang diterima untuk hutang yang dihapuskan dan dianggap tidak tertagih.
- Semua atau sebagian dari hutang buruk dapat dilakukan dalam bentuk pembayaran dari wali amanat kebangkrutan atau ketika bank menjual agunan.
- Kredit macet harus dilaporkan ke IRS sebagai kerugian. Pemulihan hutang buruk harus diklaim sebagai bagian dari pendapatan kotornya.
- Dalam banyak kasus, kredit macet dapat dihapuskan untuk tujuan perpajakan.
Memahami Pemulihan Kredit Macet
Banyak kredit macet yang sulit ditagih dan sering kali dihapuskan. Dalam kebanyakan kasus, perusahaan telah mengambil banyak langkah sebelum menganggapnya sebagai hutang buruk termasuk penagihan pihak ketiga dan internal atau bahkan tindakan hukum. Upaya penagihan masih dapat dilakukan setelah hutang dihapuskan.
Pembayaran tetap dapat dilakukan setelah hutang dihapuskan, sehingga merupakan pemulihan hutang yang macet. Pembayaran dapat datang sebagai pembayaran sebagian dari wali amanat kebangkrutan atau karena debitur telah memutuskan untuk mengambil penyelesaian untuk melunasi hutang dengan jumlah yang lebih rendah.
Hutang macet juga dapat dipulihkan jika sebagian dari agunan dijual. Misalnya, pemberi pinjaman dapat memiliki kembali sebuah mobil dan menjualnya untuk membayar hutang pinjaman. Bank juga dapat menerima ekuitas sebagai imbalan untuk menghapus pinjaman yang nantinya dapat menghasilkan pemulihan pinjaman dan, mungkin, keuntungan tambahan.
Referensi cepat
Biaya tambahan seperti biaya juru sita dan biaya pengacara dapat ditambahkan ke hutang.
Utang macet tidak bisa dihindari, karena perusahaan akan selalu memiliki pelanggan yang tidak akan memenuhi kewajiban keuangan mereka. Itulah mengapa ada permintaan tinggi untuk perusahaan pemulihan hutang buruk atau agen penagihan (pihak ketiga).
Melaporkan Pemulihan Kredit Macet ke IRS
Setiap tindakan yang diambil dengan hutang buruk harus dicatat dalam pembukuan perusahaan. Ketika hutang dihapuskan, itu harus diperhitungkan sebagai kerugian. Jika sudah pulih, perusahaan harus mengembalikan kerugian tersebut.
Jadi, ketika bisnis menghapus utang buruk dalam satu tahun pajak dan memulihkan sebagian atau semua utang pada tahun pajak berikutnya, Internal Revenue Service (IRS) mengharuskan bisnis untuk memasukkan dana yang dipulihkan ke dalam pendapatan kotornya. Bisnis hanya perlu melaporkan jumlah pemulihan yang sama dengan jumlah yang dikurangi sebelumnya. Namun, jika sebagian dari pengurangan tersebut tidak memicu pengurangan tagihan pajak bisnis, bisnis tidak harus melaporkan bagian dari dana yang dipulihkan tersebut sebagai pendapatan.
Dalam beberapa kasus, pengurangan kredit macet tidak mengurangi pajak pada tahun terjadinya, sehingga menimbulkan kerugian operasional bersih (NOL). Kerugian ini terbawa selama beberapa tahun sebelum berakhir. Jika pengurangan kredit macet bisnis memicu akumulasi NOL yang belum kedaluwarsa, itu merupakan pengurangan pajak, dan pemulihan kredit macet harus dilaporkan sebagai pendapatan. Namun, jika sisa NOL telah kedaluwarsa, bisnis pada dasarnya tidak pernah menerima pengurangan pajak dan tidak perlu melaporkan pemulihan yang sesuai.
Memulihkan Kredit Macet Non-Bisnis
Dalam beberapa kasus, IRS mengizinkan pelapor pajak untuk menghapus kredit macet non-bisnis. Hutang ini harus benar-benar tidak dapat ditagih, dan wajib pajak harus dapat membuktikan bahwa dia telah berusaha semaksimal mungkin untuk memulihkan hutang tersebut. Namun, pengaju tidak harus membawa debitur ke pengadilan.
Dalam kebanyakan kasus, menunjukkan debitur pailit atau telah menyatakan pailit adalah bukti yang signifikan. Misalnya, jika seseorang meminjamkan uang kepada teman atau tetangga dalam suatu transaksi yang sama sekali tidak terkait dengan salah satu bisnis mereka, dan peminjam gagal membayar kembali pinjaman tersebut, itu adalah kredit macet non-bisnis. Wajib pajak dapat melaporkannya sebagai kerugian modal jangka pendek .
Jika hutang dilunasi setelah diklaim sebagai hutang macet, pelapor pajak harus melaporkan dana yang diperoleh kembali sebagai pendapatan. Namun, ia hanya perlu melaporkan jumlah yang sama dengan pengurangan kredit macet yang mengurangi kewajiban pajaknya pada tahun ia mengklaim utang buruk tersebut.