Pemotongan cadangan

Apa Pemotongan cadangan?

Pemotongan cadangan adalah pajak yang dikenakan atas pendapatan investasi, dengan tarif pajak yang ditetapkan, saat investor menariknya. Untuk pembayaran yang tidak dikenakan pemotongan, pembayar diwajibkan untuk memotong pajak. Pemotongan cadangan membantu memastikan bahwa lembaga pemungut pajak pemerintah, seperti Internal Revenue Service (IRS) atau Canada Revenue Agency, akan dapat menerima pajak penghasilan yang terhutang kepada mereka dari pendapatan investor.

Referensi cepat

Pemotongan cadangan adalah metode yang digunakan oleh IRS untuk memastikan IRS mengumpulkan pajak atas pendapatan yang mungkin telah dibelanjakan oleh investor sebelum tagihan pajaknya jatuh tempo .

Pemotongan cadangan dapat diterapkan jika investor belum memenuhi aturan terkait Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).  Pada saat investor menarik pendapatan investasinya, jumlah yang diamanatkan oleh pemotongan pajak cadangan disetorkan ke pemerintah, segera menyediakan badan pemungut pajak dengan dana yang dibutuhkan tetapi meninggalkan investor dengan arus kas jangka pendek yang lebih sedikit .

Poin Penting

  • Pemotongan cadangan adalah pajak yang dipotong oleh pembayar untuk pendapatan investasi yang ditarik.
  • Cadangan pemotongan pajak sebesar 24% dapat diberlakukan bagi wajib pajak yang memberikan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) yang salah atau tidak melaporkan jenis penghasilan tertentu.
  • Beberapa pembayaran yang tunduk pada pemotongan cadangan adalah pembayaran bunga, dividen, dan sewa.

Cara Kerja Pemotongan Cadangan

Investor biasanya memperoleh pendapatan — misalnya, pembayaran bunga, dividen, capital gain — dari aset yang mereka investasikan. Meskipun pendapatan ini dapat dikenakan pajak pada saat diterima, pajak yang terhutang pada pendapatan investasi satu tahun kalender hanya datang satu kali setiap tahun, selama musim pajak.

Dengan demikian, investor berpotensi menghabiskan semua pendapatan investasi mereka sebelum pajak pendapatan tahunan jatuh tempo. Hal ini dapat membuat mereka tidak dapat membayar pajak, meninggalkan IRS dengan pekerjaan yang sulit dan mahal untuk mengumpulkan pajak yang terhutang. Risiko utama inilah yang memotivasi pemerintah untuk kadang-kadang meminta pajak pemotongan cadangan yang harus dipungut oleh lembaga keuangan pada saat pendapatan investasi diperoleh.

Beberapa wajib pajak dibebaskan dari pemotongan pajak cadangan.Jika Anda telah melaporkan nama dan SSN Anda kepada pembayar dengan Formulir W-9 dan sesuai dengan dokumentasi IRS dan jika IRS belum memberi tahu Anda bahwa Anda dikenakan pemotongan cadangan wajib, Anda dapat dibebaskan.

Pertimbangan Khusus

Wajib pajak juga dapat dikenakan pemotongan cadangan jika mereka tidak memberikan NPWP yang benar atau jika mereka tidak melaporkan pendapatan dividen, bunga, atau perlindungan dividen kepada IRS.Jenis pembayaran lain yang juga tunduk pada pemotongan cadangan termasuk sewa, pembayaran royalti, keuntungan, komisi, biaya, dan pembayaran lain untuk bekerja sebagai kontraktor independen.Kemenangan perjudian juga dapat dikenakan pemotongan cadangan jika tidak tunduk pada pemotongan perjudian standar.3

Jika kontraktor atau investor tidak memberikan TIN yang benar untuk menerimapembayaran yang dapat dilaporkan pada Formulir 1099 , pembayar diharuskan untuk menahan dengan tarif 24%.Pembayar mungkin juga diharuskan untuk menahan pada tingkat itu jika IRS memberi tahu mereka bahwa bunga atau dividen yang tidak dilaporkan oleh penerima pembayaran atas pengembalian pajak penghasilan mereka.Dalam kasus seperti itu, pelapor pajak akan diberi tahu empat kali selama 120 hari tentang masalah tersebut dan maksud untuk melakukan pemotongan cadangan.Jika 1099 pelapor pajak menunjukkan pemotongan cadangan, jumlah itu dapat diterapkan sebagai kredit terhadap pengajuan pajak penghasilan untuk tahun itu.