Metode basis biaya rata-rata
Apa Metode basis biaya rata-rata?
Metode average cost basis adalah suatu sistem penghitungan nilai posisi reksa dana yang ada di rekening kena pajak untuk menentukan laba rugi untuk pelaporan perpajakan. Basis biaya merupakan nilai awal sekuritas atau reksa dana yang dimiliki investor.
Biaya rata-rata kemudian dibandingkan dengan harga di mana dana saham dijual untuk menentukan keuntungan atau kerugian pelaporan pajak. Basis biaya rata-rata adalah salah satu dari banyak metode yang memungkinkan Internal Revenue Service (IRS) digunakan investor untuk menentukan biaya kepemilikan reksa dana mereka.
Memahami Metode Dasar Biaya Rata-rata
Metode average cost basis umumnya digunakan investor untuk pelaporan pajak reksa dana. Metode dasar biaya dilaporkan dengan perusahaan pialang tempat aset disimpan. Biaya rata-rata dihitung dengan membagi jumlah total dolar yang diinvestasikan dalam posisi reksa dana dengan jumlah saham yang dimiliki. Misalnya, seorang investor yang memiliki $ 10.000 dalam investasi dan memiliki 500 saham akan memiliki dasar biaya rata-rata $ 20 ($ 10.000 / 500).
Poin Penting
- Metode average cost basis merupakan cara menghitung nilai posisi reksa dana untuk menentukan untung atau rugi untuk pelaporan perpajakan.
- Dasar biaya merupakan nilai awal sekuritas atau reksa dana yang dimiliki investor.
- Biaya rata-rata dihitung dengan membagi jumlah total dolar yang diinvestasikan dalam posisi reksa dana dengan jumlah saham yang dimiliki.
Jenis Metode Dasar Biaya
Meskipun banyak perusahaan pialang default menggunakan metode dasar biaya rata-rata untuk reksa dana, ada metode lain yang tersedia.
FIFO
Metode first in, first out (FIFO) berarti ketika saham dijual, Anda harus menjual saham pertama yang Anda peroleh terlebih dahulu saat menghitung untung dan rugi. Misalnya, seorang investor memiliki 50 saham dan membeli 20 saham di bulan Januari sementara membeli 30 saham di bulan April. Jika investor menjual 30 saham, 20 saham di bulan Januari harus digunakan, dan sisa sepuluh saham yang dijual berasal dari lot kedua yang dibeli di bulan April. Karena pembelian bulan Januari dan April akan dieksekusi pada harga yang berbeda, keuntungan atau kerugian pajak akan dipengaruhi oleh harga pembelian awal di setiap periode.
Juga, jika seorang investor telah memiliki investasi lebih dari satu tahun, itu akan dianggap sebagai investasi jangka panjang. IRS menerapkan pajak capital gain yang lebih rendah untuk investasi jangka panjang versus investasi jangka pendek, yaitu sekuritas atau dana yang diperoleh dalam waktu kurang dari satu tahun. Akibatnya, metode FIFO akan menghasilkan pajak yang lebih rendah jika investor telah menjual posisi yang berusia lebih dari satu tahun.
LIFO
Metode last in first out (LIFO) adalah ketika investor dapat menjual saham terbaru yang diakuisisi terlebih dahulu diikuti dengan saham yang diakuisisi sebelumnya. Metode LIFO bekerja paling baik jika investor ingin memegang saham awal yang dibeli, yang mungkin memiliki harga yang lebih rendah dibandingkan dengan harga pasar saat ini.
Metode Berbiaya Tinggi dan Berbiaya Rendah
Metode biaya tinggi memungkinkan investor untuk menjual saham yang memiliki harga beli awal tertinggi. Dengan kata lain, saham yang paling mahal untuk dibeli bisa dijual lebih dulu. Metode biaya tinggi dirancang untuk memberi investor pajak keuntungan modal terendah yang terutang. Misalnya, seorang investor mungkin memperoleh keuntungan besar dari suatu investasi, tetapi belum ingin merealisasikan keuntungan itu, tetapi membutuhkan uang.
Memiliki biaya yang lebih tinggi berarti selisih antara harga awal dan harga pasar saat dijual akan menghasilkan keuntungan yang paling kecil. Investor juga dapat menggunakan metode biaya tinggi jika mereka ingin mengambil kerugian modal, dari sudut pandang pajak, untuk mengimbangi keuntungan atau pendapatan lainnya.
Sebaliknya, metode biaya rendah memungkinkan investor menjual saham dengan harga terendah terlebih dahulu. Dengan kata lain, saham termurah yang Anda beli dijual terlebih dahulu. Metode berbiaya rendah dapat dipilih jika investor ingin merealisasikan capital gain atas investasi.
Memilih Metode Basis Biaya
Setelah metode dasar biaya dipilih untuk reksa dana tertentu, metode tersebut harus tetap berlaku. Perusahaan pialang akan memberi investor dokumentasi pajak tahunan yang sesuai atas penjualan reksa dana berdasarkan pemilihan metode basis biaya mereka.
Investor harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau perencana keuangan jika mereka tidak yakin tentang metode dasar biaya yang akan meminimalkan tagihan pajak mereka untuk kepemilikan reksa dana yang substansial dalam rekening kena pajak. Metode dasar biaya rata-rata mungkin tidak selalu menjadi metode yang optimal dari sudut pandang perpajakan. Harap dicatat bahwa dasar biaya hanya menjadi penting jika kepemilikan berada dalam akun kena pajak, dan investor sedang mempertimbangkan penjualan sebagian dari kepemilikan.
Metode Identifikasi Khusus
Metode identifikasi khusus (juga dikenal sebagai identifikasi saham khusus) memungkinkan investor untuk memilih saham mana yang dijual untuk mengoptimalkan perlakuan pajak. Misalnya, seorang investor membeli 20 saham di bulan Januari dan 20 saham di bulan Februari. Jika nanti investor menjual 10 saham, mereka bisa memilih menjual 5 saham dari lot Januari dan 5 saham dari lot Februari.
Contoh Perbandingan Dasar Biaya
Perbandingan dasar biaya dapat menjadi pertimbangan penting. Katakanlah seorang investor melakukan pembelian dana berturut-turut berikut ini di rekening kena pajak:
- 1.000 saham seharga $ 30 dengan total $ 30.000
- 1.000 saham seharga $ 10 dengan total $ 10.000
- 1.500 saham seharga $ 8 dengan total $ 12.000
Jumlah total yang diinvestasikan sama dengan $ 52.000, dan dasar biaya rata-rata dihitung dengan membagi $ 52.000 dengan 3.500 saham. Biaya rata-rata adalah $ 14,86 per saham.
Misalkan investor kemudian menjual 1.000 saham dana dengan harga $ 25 per saham. Investor akan memperoleh capital gain sebesar $ 10.140 dengan menggunakan metode dasar biaya rata-rata. Keuntungan atau kerugian menggunakan dasar biaya rata-rata adalah sebagai berikut:
- ($ 25 – $ 14,86) x 1.000 saham = $ 10.140.
Hasil dapat bervariasi tergantung pada metode dasar biaya yang dipilih untuk tujuan perpajakan:
- Pertama keluar pertama: ($ 25 – $ 30) x 1.000 saham = – $ 5.000
- Terakhir keluar pertama: ($ 25 – $ 8) x 1.000 = $ 17.000
- Biaya tinggi: ($ 25 – $ 30) x 1.000 saham = – $ 5.000
- Biaya rendah: ($ 25 – $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Dari sudut pandang pajak, investor akan lebih baik memilih metode FIFO atau metode biaya tinggi untuk menghitung dasar biaya sebelum menjual saham. Metode ini tidak akan menghasilkan pajak atas kerugian tersebut. Namun, dengan metode dasar biaya rata-rata, investor harus membayar pajak capital gain atas pendapatan $ 10.140.
Tentu saja, jika investor menjual 1.000 saham dengan metode FIFO, tidak ada jaminan bahwa ketika sisa saham dijual, $ 25 akan menjadi harga jual. Harga saham bisa turun, menghapus sebagian besar capital gain dan kesempatan untuk merealisasikan capital gain akan hilang. Akibatnya, investor harus mempertimbangkan pilihan apakah akan mengambil keuntungan hari ini dan membayar pajak capital gain atau mencoba mengurangi pajak mereka dan berisiko kehilangan keuntungan yang belum direalisasi dari sisa investasi mereka.