Apakah rencana kafetaria tunduk pada Erisa, Fica, atau Futa?
Saat Anda mendaftar untuk bekerja di sebuah perusahaan, salah satu hal pertama yang mungkin Anda lakukan adalah mendaftar dalam rencana tunjangan Anda. Ini pensiun, serta yang dapat membantu Anda dalam acara-acara kehidupan seperti bantuan adopsi.
Opsi ini secara kolektif dikenal sebagai paket kafetaria .Terlepas dari namanya, mereka tidak ada hubungannya dengan makanan.Alih-alih, ini berasal dari gagasan bahwa pemberi kerja mengizinkan karyawan untuk memilih tunjangan mereka sebelum dipotong pajak — seperti yang Anda lakukan dengan makan di kafetaria. Tetapi sebelum Anda memilih, Anda harus menyadari apa artinya ini bagi keuntungan Anda .
Baca terus untuk mengetahui apakah rencana kafetaria tunduk pada Employee Retirement Income Security Act (ERISA), Federal Insurance Contributions Act (FICA), dan Federal Unemployment Tax Act (FUTA), dan bagaimana caranya.
Apa Apakah rencana kafetaria tunduk pada Erisa, Fica, atau Futa?
- Rencana kafetaria adalah program tunjangan yang disponsori perusahaan yang memberikan tunjangan kena pajak dan tidak kena pajak kepada karyawan yang berbeda.
- Peserta mungkin tunduk pada peraturan ERISA, serta pajak FICA dan FUTA.
- Karena paket kafetaria tercakup dalam ERISA, paket tersebut tunduk pada dokumentasi, pelaporan, dan persyaratan administrasi yang sama seperti semua paket ERISA lainnya.
- Pajak FICA berlaku untuk manfaat tertentu seperti manfaat asuransi jiwa berjangka grup yang melebihi $ 50.000 atau manfaat bantuan adopsi.
- Meskipun sebagian besar manfaat paket kafetaria tidak memenuhi syarat, manfaat bantuan adopsi tunduk pada FUTA.
Apa itu Rencana Kafetaria?
Rencana kafetaria adalah program tunjangan yang disponsori perusahaan yang memberi karyawan tunjangan sebelum pajak yang berbeda, baik kena pajak maupun tidak.Program ini, yang biasanya lebih fleksibel daripada yang lain, juga disebut sebagai rencana manfaat fleksibel atau rencanaBagian 125 .
Menurut Internal Revenue Service (IRS), peserta harus dapat memilih setidaknya satu opsi dari rencana kafetaria.Pilihan untuk rencana kafetaria mungkin termasuk rekening tabungan kesehatan (HSA), bantuan adopsi, asuransi jiwa kelompok, dan tunjangan tunai.
Jika seorang karyawan mengambil tunjangan yang tidak dapat dikenai pajak , mereka tidak akan dikenakan pajak penghasilan federal. Tapi mereka setuju jika peserta program memilih tunjangan kena pajak seperti uang tunai. Oleh karena itu, karyawan dapat dikenai pajak FICA dan FUTA.
Jumlah tunjangan tunduk pada semua pendapatan dan pajak gaji yang samayang berlaku untuk gaji.1 Meskipun paket kurang umum dari 401 (k) yang ditawarkan oleh banyak perusahaan, paket kafetaria masih tercakup dalam ERISA dan tunduk pada peraturan yang sama seperti paket lain yang memenuhi syarat.
Referensi cepat
Manfaat hanya dikenakan pajak jika peserta mengambil opsi kena pajak seperti uang tunai.
Rencana Kafetaria dan ERISA
Undang-undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan tahun 1974 memberikan perlindungan kepada investor dan rekening pensiun mereka. Ini memastikan individu dan institusi yang mengelola rencana yang memenuhi syarat tidak menyalahgunakan aset. Mereka juga bertanggung jawab untuk memberi tahu peserta rencana tentang perubahan apa pun dan fitur paket tanpa biaya.
ERISA juga menetapkan standar minimum termasukperiode vesting , pendanaan, dan akrual manfaat. Undang-undang tersebut juga memberikan sejumlah perlindungan untuk manfaat rencana kafetaria, termasuk preemptionundang-undangescheatment negara bagian.Ini adalah undang-undang yang mewajibkan lembaga keuangan untuk melaporkan ketidakaktifan negara.
Karena paket kafetaria tercakup dalam ERISA, paket tersebut tunduk pada dokumentasi, pelaporan, dan persyaratan administrasi yang sama seperti semua paket ERISA lainnya.Ini termasuk program 401 (k), 401 (a) , dan 403 (b), program pensiun karyawan yang disederhanakan (SEP), dan program bagi hasil .ERISA mengharuskan semua karyawan yang berpartisipasi untuk diberikan deskripsi ringkasan rencana dalam waktu 90 hari sejak pendaftaran rencana.Dokumen ini juga harus diajukan ke Departemen Tenaga Kerja.
Rencana Kafetaria dan FICA
Pajak penggajian Jaminan Sosial dan Medicare secara kolektif disebut sebagai Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal.Undang-undang ini mengamanatkan pemberi kerja untuk berkontribusi secara langsung ke dan membuat pemotongan dari gaji karyawan untuk mendanai kedua program tersebut.
Secara umum, manfaat kafetaria yang memenuhi syarat tidak tunduk pada FICA atau pajak lainnya.Namun, pajak FICA masih berlaku untuk keuntungan tertentu.Misalnya,manfaat asuransi jiwa berjangka kelompok yang melebihi $ 50.000 tunduk pada pemotongan Jaminan Sosial dan Medicare, begitu pula manfaat bantuan adopsi.1
Rencana Kafetaria dan FUTA
Program asuransi pengangguran federaldibayarkan melalui pajak FUTA, yang dibebankan kepada pemberi kerja daripada karyawan.FUTA memungkinkan pajak bisnis oleh pemerintah untuk mendanai agen pengangguran negara bagian.Dana ini kemudian dibagikan di antara para penganggur yang mengklaim kompensasi pengangguran .
Seperti pajak FICA, sebagian besar manfaat paket kafetaria yang memenuhi syarat tidak tunduk pada FUTA.Namun, manfaat bantuan adopsi tunduk pada FUTA, selain FICA, tetapi bukan pemotongan pajak penghasilan .