Ensiklopedia keuangan

Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)

Apa ?

Kredit Pajak Peluang Amerika adalah kredit pajak untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat yang terkait dengan empat tahun pertama pendidikan pasca sekolah menengah siswa.Ini menggantikan Kredit Harapan pada tahun 2009. AOTC dapat diklaim atas pengembalian pajak siswa, seseorang yang mengklaim siswa tersebut sebagai tanggungan, atau pasangan yang melakukan pembayaran pendidikan pasca sekolah menengah.

Poin Penting

  • Kredit Pajak Peluang Amerika membantu mengimbangi biaya untuk pendidikan pasca sekolah menengah.
  • Kredit ini memungkinkan kredit pajak hingga $ 2.500 setiap tahun untuk biaya sekolah yang memenuhi syarat, perlengkapan sekolah, atau biaya terkait lainnya.
  • Kamar dan pondokan, biaya pengobatan, dan asuransi tidak memenuhi syarat, juga tidak ada biaya yang memenuhi syarat yang dibayarkan dengan dana paket 529.
  • Persyaratan untuk kredit pajak termasuk status pendaftaran siswa dan batasan pendapatan.

Memahami Kredit Pajak Peluang Amerika

Kredit Pajak Peluang Amerika diperkenalkan pada tahun 2009, khusus untuk siswa yang menghadiri institusi pasca sekolah menengah.Dijadwalkan berjalan hingga Desember 2017, tidak ada perubahan yang dibuat pada kredit berdasarkan Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA), yang disetujui oleh Kongres pada 22 Desember 2017. Namun, ada perubahan pada pengecualian pribadi danpajak anak yang menjaditanggungan. kredit yang mungkin relevan bagi beberapa pembayar pajak.

Dengan AOTC, rumah tangga dengan siswa yang memenuhi syarat dapat menerima kredit pajak maksimum $ 2.500 setiap tahun.Orang tua yang mengklaim anak-pelajar mereka sebagai tanggungan juga dapat mengklaim kredit $ 500 untuk anak berusia 19 hingga 23 tahun.

Kredit AOTC membantu biaya pendidikan seperti uang sekolah dan biaya lain yang terkait dengan tugas siswa.Siswa yang memenuhi syarat dapat mengklaim 100% dari $ 2.000 pertama yang dibelanjakan untuk biaya sekolah, dan 25% lainnya dari $ 2.000 berikutnya.Ini berarti jumlah maksimum yang dapat diklaim oleh siswa yang memenuhi syarat dengan AOTC adalah (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500.Dengan kata lain, kredit senilai $ 2.500 dapat diterima untuk mengimbangi $ 4.000 biaya pendidikan.

Secara umum, kredit pajak dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan .AOTC dapat dikembalikan sebagian.Ia menawarkan 40% kredit kembali kepada pembayar pajak jika pajak mereka dikurangi menjadi nol.Ini berarti bahwa jika seorang wajib pajak tidak memiliki kewajiban pajak untuk tahun tersebut, mereka masih dapat menerima 40% dari kredit mereka yang memenuhi syarat sebagai pengembalian dana.

Referensi cepat

Biaya yang terkait dengan AOTC tidak dapat digunakan dengan keringanan pajak lainnya yang mungkin juga berlaku.

Persyaratan Kredit Pajak Peluang Amerika

Siswa mana yang memenuhi syarat?

Menurut IRS, siswa yang memenuhi syarat:

  • Harus terdaftar setidaknya paruh waktu di institusi pasca sekolah menengah
  • Apakah mengambil kursus menuju gelar atau kualifikasi pendidikan lain yang diakui
  • Belum pernah dihukum karena melakukan tindak pidana narkotika hingga akhir tahun pajak

Lihat situs web IRS  untuk daftar yang lebih rinci tentang siapa yang dianggap sebagai siswa yang memenuhi syarat.

Pengeluaran apa yang memenuhi syarat?

AOTC dapat diklaim oleh wajib pajak yang memenuhi syarat untuk empat tahun pendidikan pasca sekolah menengah.Menurut IRS, biaya pendidikan yang memenuhi syarat termasuk uang sekolah yang dibayarkan ke sekolah, serta biaya untuk buku, persediaan, dan peralatan yang mungkin telah dibeli dari sumber eksternal.Pengeluaran ini dapat dibayar dengan pinjaman siswa untuk memenuhi syarat, tetapi tidak dengan beasiswa atau  hibah .Kamar dan pondokan, biaya pengobatan, dan asuransi tidak memenuhi syarat untuk AOTC.Biaya yang dibayarkan dengan dana dari rencana tabungan 529  juga tidak memenuhi syarat.

Pengeluaran yang memenuhi syarat dirinci dalam Publikasi 970. Siswa harus menerima Formulir 1098-T.

Rentang pendapatan apa yang memenuhi syarat?

Seorang wajib pajak tunggal harus memiliki  pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI)  yang dimodifikasi yang kurang dari $ 80.000 untuk memenuhi syarat untuk AOTC.MAGI yang lebih besar dari $ 80.000 tetapi kurang dari $ 90.000 akan memiliki kredit parsial dengan tarif yang lebih rendah yang diterapkan.Seorang wajib pajak dengan MAGI lebih dari $ 90.000 tidak akan memenuhi syarat untuk AOTC.Sepasang suami istri yang mengajukan bersama-sama harus melaporkan kurang dari $ 160.000 untuk mendapatkan kredit penuh.

AOTC vs. Kredit Pembelajaran Seumur Hidup

AOTC dan Lifetime Learning Credit (LLC) adalah dua keringanan pajak populer yang dapat dimanfaatkan oleh pembayar pajak dengan biaya pendidikan untuk pengembalian pajak tahunan mereka. Kredit Pembelajaran Seumur Hidup juga memiliki struktur yang mirip dengan AOTC.

LLC berbeda dari AOTC dalam beberapa hal.Maksimum 20% hingga $ 10.000 biaya ($ 2.000) untuk biaya sekolah dan biaya pendidikan lainnya dapat diklaim menggunakan LLC. LLC tidak terbatas pada siswa yang mengejar gelar atau belajar setidaknya paruh waktu.Sebaliknya, ini mencakup kelompok siswa yang lebih luas — termasuk paruh waktu, penuh waktu, sarjana, pascasarjana, dan kursus untuk pengembangan keterampilan.LLC tidak dapat dikembalikan, artinya setelah tagihan pembayar pajak dikurangi menjadi nol, tidak akan ada pengembalian dana pada saldo kredit apa pun.

Pelapor pajak yang memenuhi syarat untuk AOTC dan LLC harus menilai situasi individu mereka untuk menentukan kredit pajak mana yang memberikan manfaat terbesar. Pengembalian dana sebagian dari AOTC dapat menjadi faktor penting. Beberapa pembayar pajak mungkin hanya memenuhi syarat untuk LLC, yang membuat keputusannya mudah.

Referensi cepat

Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC) dan Kredit Pembelajaran Seumur Hidup (LLC) tidak dapat diklaim dalam tahun pajak yang sama.

Pemotongan Pajak Lainnya untuk Pendidikan

Pemerintah federal dan negara bagian mendukungbiaya pendidikan tinggi melalui sejumlah kredit pajak, pengurangan pajak, dan rencana tabungan yang diuntungkan pajak.Masing-masing program ini dapat membantu menurunkan kewajiban pajak pendapatan.

Di luar AOTC dan LLC, pengurangan dan paket 529 dapat menjadi opsi yang bermanfaat. Bunga pinjaman pelajar dapat dikurangkan setelah mulai diterapkan.Pemotongan biaya pendidikan lainnyajuga mungkin tersedia, termasuk perincian tertentu untuk pemotongan bisnis dan pemotongan untuk pekerja mandiri.

529 rencana tabungan yang disponsori negara dan nasional juga ada.Pajak tidak dibayarkan pada 529 distribusi untuk biaya pendidikan sesuai dengan beberapa syarat dan ketentuan.

Contoh Kredit Pajak Peluang Amerika

David adalah seorang mahasiswa sarjana penuh waktu di sebuah institusi empat tahun. Dia juga bekerja untuk sebuah firma hukum. Orangtuanya memiliki 529 rekening tabungan, tetapi itu tidak menutupi semua pengeluaran David. David juga memiliki pinjaman mahasiswa dengan pembayaran dan bunga ditangguhkan sampai setelah lulus.

David dan keluarganya telah merencanakan untuk menggunakan pinjaman mahasiswa untuk biaya kuliahnya dan tabungan 529 untuk kamar dan pondokannya. David menerima pernyataan 1098-T tahunannya dari kampusnya. Karena dia bekerja sendiri, dia berencana untuk mengambil AOTC sendiri. Dia memenuhi syarat untuk AOTC dan LLC, tetapi dia memilih AOTC karena memberikan kredit terbesar dan juga dapat dikembalikan sebagian. David tepat di atas batas yang diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak tahunan.

David membayar uang sekolahnya dengan pinjaman pelajarnya, yang diijinkan untuk AOTC.AOTC membantu meringankan pajak yang dia hutangkan dan dia juga mendapatkan pengembalian dana sebagian.David tidak berhutang apapun atas pinjamannya sampai dia lulus.Uang yang dibagikan dari 529 miliknya bebas pajak karena digunakan untuk kamar dan pondokan, yang merupakan biaya 529 yang memenuhi syarat.