Penuaan

Apa Penuaan?

Penuaan adalah metode yang digunakan oleh akuntan dan investor untuk mengevaluasi dan mengidentifikasi penyimpangan dalam piutang dagang (AR) perusahaan. Akun disortir dan diperiksa sesuai dengan lamanya tagihan telah beredar, memungkinkan individu untuk mendapatkan pandangan yang lebih baik tentang hutang buruk dan kesehatan keuangan perusahaan.

Penuaan juga bisa disebut sebagai penuaan piutang atau jadwal penuaan .

Poin Penting

  • Penuaan adalah metode yang digunakan oleh akuntan dan investor untuk mengevaluasi dan mengidentifikasi penyimpangan dalam piutang dagang (AR) perusahaan.
  • Faktur pelanggan yang belum dibayar dan nota kredit dikategorikan menurut rentang tanggal, biasanya 30 hari, untuk menentukan berapa lama tagihan belum dibayar. 
  • Perusahaan menerapkan penuaan untuk memahami efektivitas fungsi kredit dan penagihannya dan untuk memperkirakan potensi kredit macet.
  • Investor dapat menggunakan informasi yang sama ini untuk mengidentifikasi potensi masalah arus kas dan risiko kebangkrutan.

Memahami Penuaan

AR adalah saldo yang harus dibayarkan oleh perusahaan untuk barang atau jasa yang dikirim atau digunakan tetapi belum dibayar oleh pelanggan. Terdaftar di neraca sebagai aset lancar, ini memberi tahu kita berapa pun jumlah uang yang harus dibayar oleh pelanggan untuk pembelian yang dilakukan secara kredit.

Penuaan melibatkan pengelompokan faktur pelanggan perusahaan yang belum dibayar dan memo kredit berdasarkan rentang tanggal. Jadwal dapat disesuaikan pada berbagai kerangka waktu, meskipun biasanya laporan ini mencantumkan faktur dalam kelompok 30 hari, seperti 30 hari, 31–60 hari, dan 61–90 hari setelah tanggal jatuh tempo. Laporan penuaan diurutkan berdasarkan nama pelanggan dan merinci setiap faktur berdasarkan nomor atau tanggal.

Penting

Umumnya, semakin lama faktur penjualan tidak dibayar, semakin besar kemungkinan perusahaan gagal menagih hutangnya.

Perusahaan mengandalkan proses akuntansi ini untuk mengetahui efektivitas fungsi kredit dan penagihannya dan untuk memperkirakan potensi kredit macet. Manajemen merevisi  penyisihan piutang ragu-ragu  dan menentukan persentase historis jumlah dolar faktur per periode waktu yang sering menjadi piutang tak tertagih, kemudian menerapkan persentase tersebut ke laporan penuaan terbaru.

Contoh Laporan Penuaan

Perusahaan A biasanya memiliki 1% kredit macet pada item dalam periode 30 hari, 5% kredit macet dalam periode 31 hingga 60 hari, dan 15% kredit macet dalam periode 61+ hari. Laporan penuaan terbaru memiliki $ 500.000 dalam periode 30 hari, $ 200.000 dalam periode 31 hingga 60 hari, dan $ 50.000 dalam periode 61+ hari.

Berdasarkan perhitungan ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), perusahaan memiliki penyisihan piutang ragu-ragu sebesar $ 22.500.

Manfaat Penuaan

Penuaan memudahkan perusahaan untuk mengenali kemungkinan kasus hutang buruk, tetap mengetahui tagihan yang belum dibayar, dan meminimalkan tagihan yang belum dibayar. Tim manajemen yang mengawasi piutang dan mengkategorikannya dengan tepat harus ditempatkan lebih baik untuk mengidentifikasi pelanggan mana yang perlu dikirim ke penagihan, yang memerlukan penargetan dengan faktur tindak lanjut dan apakah perusahaan mengumpulkan piutang terlalu santai dan mengambil terlalu banyak risiko kredit .

Seringkali, penuaan adalah alat yang berguna untuk menentukan praktik kredit dan penjualan. Jika sebuah perusahaan mengalami kesulitan untuk menagih hutangnya, misalnya, mungkin memilih untuk memperluas bisnis hanya dengan uang tunai kepada pembayar terlambat berantai.

Penuaan juga dapat digunakan secara eksternal oleh investor dan analis. Tanda-tanda perlambatan dalam penagihan piutang perusahaan mungkin menunjukkan praktik yang ceroboh. Jika tindakan tidak segera diambil untuk memperbaiki masalah ini, uang tunai dapat mengering dan kreditor mungkin menunda meminjamkan uang kepada perusahaan. Masalah arus kas adalah bendera merah utama. Tanpa mata uang cair untuk berinvestasi dan membayar tagihan, perusahaan berisiko bangkrut , terlepas dari berapa banyak pendapatan dan keuntungan yang dicatatnya.

Batasan Penuaan

Meskipun bermanfaat, penuaan bukanlah tanpa cacat. Karena banyak perusahaan menagih pada akhir bulan dan menjalankan laporan penuaan beberapa hari kemudian, akun yang belum dibayar dari bulan sebelumnya akan muncul. Meskipun pembayaran untuk beberapa faktur sedang diproses, piutang palsu muncul dalam keadaan buruk. Menjalankan laporan sebelum penagihan akhir bulan mencakup AR yang lebih sedikit dan menunjukkan sedikit uang yang masuk, ketika, pada kenyataannya, banyak uang tunai yang harus dibayar.

Selain itu, manajemen dapat memberikan jangka waktu kredit yang sangat panjang atau sangat pendek kepada perusahaan tertentu, yang berarti bahwa beberapa faktur mungkin tampak sangat terlambat atau tepat waktu pada laporan penuaan padahal sebenarnya tidak. Akibatnya, persyaratan kredit perusahaan harus sesuai dengan periode waktu dalam laporan untuk representasi akurat kesehatan keuangan perusahaan .

Kredit yang belum dikreditkan pada laporan juga membutuhkan perhatian khusus. Mereka dapat dibersihkan dengan menemukan faktur mana yang diterapkan dan mengurangi jumlah piutang yang jatuh tempo pada laporan penuaan.