Pengantar basis biaya yang disesuaikan (ACB)

Apa Pengantar basis biaya yang disesuaikan (ACB)?

Basis biaya yang disesuaikan (ACB) adalah istilah pajak penghasilan yang mengacu pada perubahan nilai buku aset yang dihasilkan dari perbaikan, pembelian baru, penjualan, pembayaran, atau faktor lainnya. Basis biaya yang disesuaikan dapat dihitung secara tunggal atau per unit dan mewakili biaya sebenarnya untuk pembeli atau penjual.

Poin Penting

  • Basis biaya yang disesuaikan (ACB) mengubah basis biaya aset untuk memperhitungkan biaya, komisi, atau biaya lain yang terkait dengan transaksi.
  • ACB juga dapat memodifikasi basis pajak berdasarkan perubahan material atau peningkatan modal yang dilakukan pada aset yang memengaruhi nilainya.
  • ACB digunakan terutama untuk tujuan perpajakan dalam melaporkan keuntungan atau kerugian modal, atau depresiasi.

Memahami Dasar Biaya yang Disesuaikan (ACB)

Nilai buku dapat disesuaikan karena perubahan atau perbaikan yang dilakukan pada aset, seperti peningkatan ke real estat.  Misalnya, jika perusahaan membeli gedung perkantoran, kemudian menginvestasikan lebih banyak uang untuk memperluas dan memperbarui gedung, biaya gabungan diperhitungkan bersama untuk menemukan basis biaya yang disesuaikan.


Namun, biaya pemeliharaan dan perbaikan untuk properti tidak akan diperhitungkan.  Basis biaya baru yang disesuaikan kemudian digunakan untuk menghitung keuntungan atau kerugian saat dijual.Jika bangunan dalam contoh di atas dijual, dasar biaya yang disesuaikan dibandingkan dengan harga jual untuk menentukan pengembalian aset.Di beberapa yurisdiksi, dasar biaya yang disesuaikan harus digunakan sebagai biaya aset untuk tujuan capital gain.

Bagaimana Basis Biaya yang Disesuaikan Dihitung

Dividen yang diinvestasikan kembali dan komisi yang dibayarkan kepada pialang dapat dimasukkan dalam basis biaya yang disesuaikan.Jika komisi tersebut dapat diturunkan, mungkin ada perbaikan pada basis biaya yang disesuaikan.Perhitungan dasar biaya yang disesuaikan merupakan bagian dari penentuan biaya investasi yang sebenarnya.

Entitas pemungut pajak mungkin mensyaratkan pajak yang harus dibayar atas keuntungan modal atas investasi dan jenis properti lainnya, itulah sebabnya dasar biaya yang disesuaikan harus dihitung.Selain itu, entitas pemungut pajak tersebut mungkin juga mengamanatkan bahwa total dasar biaya yang disesuaikan harus dicatat untuk tujuan pelaporan pajak.


Untuk menentukan dasar biaya yang disesuaikan, semua biaya yang terkait dengan pembelian investasi, termasuk obligasi, saham, dan reksa dana, harus diperhitungkan. Itu juga termasuk komisi dan biaya yang berasal dari pembelian aset, dengan total keseluruhan biaya dibagi dengan bagian aset.Basis biaya yang disesuaikan harus dihitung ulang karena lebih banyak saham yang diperoleh atau dijual, termasuk biaya transaksi terkait.

Basis biaya yang disesuaikan mulai berlaku ketika keuntungan atau kerugian modal yang terkait dengan transaksi harus ditentukan.Perhitungan dilakukan dengan rumus dimana hasil penjualan aset, setelah biaya transaksi diperhitungkan dan kemudian dikurangi dengan basis biaya yang disesuaikan dikalikan dengan total saham dalam transaksi tersebut.