Penyesuaian Aktuaria
Apa Penyesuaian Aktuaria?
Penyesuaian aktuaria mengacu pada revisi terhadap cadangan modal, premi, pembayaran manfaat, atau nilai lain yang ditentukan perusahaan, berdasarkan satu atau lebih perubahan asumsi aktuaria .
Asumsi aktuaria adalah perkiraan dan prediksi variabel yang tidak diketahui, seperti usia di mana seseorang kemungkinan besar akan meninggal, dengan mempertimbangkan serangkaian faktor tertentu. Ketika perubahan asumsi ini terjadi, mereka dapat mengubah tindakan yang harus diambil oleh dana pensiun dan operator asuransi untuk memastikan mereka dapat mempertahankan pembayaran kepada pensiunan dan pemegang polis. Penyesuaian aktuaria mungkin memerlukan satu atau beberapa langkah berikut:
- Rencana pensiun mungkin harus meningkatkan jumlah uang yang mereka kumpulkan di rekening cadangan tunai mereka, yang akan mereka perlukan untuk melakukan pembayaran di masa depan kepada pensiunan.
- Perusahaan asuransi mungkin perlu menambah premi yang mereka kenakan kepada individu agar polis mereka tetap berlaku.
- Baik dana pensiun dan rencana asuransi mungkin harus mengurangi jumlah pembayaran di masa depan yang mereka bagikan kepada konsumen.
Poin Penting
- Penyesuaian aktuaria adalah revisi yang dilakukan perusahaan terhadap cadangan program pensiun, premi asuransi, atau pembayaran manfaat sebagai tanggapan atas perubahan asumsi aktuaria.
- Asumsi aktuaria dapat mencakup usia pensiun karyawan, atau pergeseran data harapan hidup.
- Mengubah asumsi aktuaria dapat menyebabkan perusahaan menurunkan pembayaran tahunan yang dibuatnya kepada pensiunan karyawan. Misalnya, daripada membayar 80% dari gaji akhir tahun seseorang, perusahaan mungkin mulai membayar hanya 75%.
Memahami Penyesuaian Aktuaria
Penyesuaian aktuaria terjadi ketika asumsi seputar waktu atau jumlah pembayaran imbalan di masa depan berubah karena berbagai keadaan. Dalam pengaturan pensiun , penyesuaian aktuaria dibuat untuk manfaat pensiun ketika seseorang pensiun sebelum atau setelah pensiun usia tipikal yang biasanya dimulai.
Misalnya, ketika seseorang memilih untuk mengambil pensiun dini, pengurangan dilakukan pada manfaat pensiun, untuk mengurangi fakta bahwa pensiunan akan menerima manfaat lebih dari yang diantisipasi sebelumnya.
Contoh Penyesuaian Aktuaria
Untuk lebih memahami cara kerja penyesuaian aktuaria, pertimbangkan contoh berikut. Mari kita asumsikan bahwa Perusahaan XYZ membayar pensiun karyawannya ketika mereka pensiun. Misalnya seorang karyawan bernama David, yang berhak menerima dana pensiun tahunan sebesar 80% dari gaji akhir tahun, mulai dari usia pensiun 65 tahun, hingga ia meninggal.
Saat merancang program pensiun, Perusahaan XYZ mempertimbangkan serangkaian asumsi, termasuk harapan hidup David. Tetapi jika tabel kematian tiba-tiba berubah, yang menunjukkan bahwa rata-rata orang akan hidup tiga tahun lebih lama dari yang diperkirakan sebelumnya, penyesuaian aktuaria akan dilakukan pada program pensiun.
Referensi cepat
Tabel kematian memperhitungkan banyak karakteristik, termasuk jenis kelamin, status merokok, pekerjaan, dan kelas sosial ekonomi.
Perusahaan XYZ dapat mulai menyumbangkan lebih banyak uang untuk cadangan kasnya , untuk mengakomodasi pembayaran tambahan selama bertahun-tahun yang akan selalu diberikan kepada David dan pensiunan karyawan lainnya dalam jangka panjang. Sebagai alternatif, perusahaan dapat memodifikasi portofolio investasinya, untuk mendukung saham yang tumbuh lebih agresif yang menghasilkan pengembalian yang lebih tinggi, dalam upaya untuk meningkatkan cadangan kasnya.
Akhirnya, perusahaan mungkin menggunakan pengurangan manfaat yang dibayarkan kepada karyawan. Contoh kasus: alih-alih membagikan 80% gaji tahun akhir David setiap tahun, hal itu dapat menekan angka itu menjadi 75%, memungkinkannya untuk meregangkan uangnya dalam jangka waktu yang lebih lama.