Tes persentase penangguhan dan kontribusi aktual

Apa Penangguhan aktual?

Uji Persentase Penangguhan Aktual (ADP) dan Persentase Kontribusi Aktual (ACP) adalah dua pengujian yang harus dilakukan perusahaan untuk memastikan bahwa rencana 401 (k) mereka tidak menguntungkan karyawan berupah tinggi secara tidak adil dengan mengorbankan orang lain.

Perusahaan yang menawarkan paket 401 (k) harus melakukan pengujian untuk mempertahankan status kualifikasi paket mereka di bawah aturan IRS dan Undang-Undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan (ERISA).

Jika rencana tersebut gagal dalam salah satu pengujian, pemberi kerja harus mengambil tindakan korektif dalam periode 12 bulan setelah penutupan tahun rencana di mana pengawasan terjadi. Kegagalan untuk melakukannya dapat mengakibatkan IRS mengenakan biaya denda uang, diskualifikasi rencana, dan kewajiban fidusia di pihak pemberi kerja. 

Bagaimana Tes ADP dan ACP Bekerja

Tes ADP membandingkan persentase penangguhan gaji rata-rata dari karyawan dengan kompensasi tinggi (HCE) dengan karyawan yang tidak mendapatkan kompensasi tinggi (NHCE). HCE adalah setiap karyawan yang memiliki lebih dari 5% saham di perusahaan kapan saja selama tahun paket saat ini atau sebelumnya atau memperoleh lebih dari $ 130.000 selama tahun pajak 2020. 


Tes ADP memperhitungkan penangguhan sebelum pajak dan penangguhan Roth setelah pajak, tetapi tidak ada kontribusi pengejaran, yang hanya dapat dilakukan oleh karyawan berusia 50 tahun ke atas. Untuk lulus tes, ADP HCE tidak boleh melebihi ADP NHCE lebih dari dua persen. Selain itu, kontribusi gabungan dari semua KK tidak boleh lebih dari dua kali persentase kontribusi NHCE.

Tes ACP menggunakan metode yang mirip dengan tes ADP kecuali menggunakan metode kontribusi yang sesuai  atau kontribusi setelah pajak karyawan .

Memperbaiki Kegagalan Tes ADP / ACP

Ketika pemberi kerja gagal dalam tes ADP / ACP, mereka dapat memperbaiki kegagalan tersebut dengan mengembalikan kelebihan kontribusi kembali ke HCE dalam jumlah yang diperlukan untuk lulus tes. Namun, pengembalian dana ini akan dikenakan pajak pendapatan untuk individu HCE. 

Beberapa perusahaan menetapkan zona penyangga dalam dokumen rencana mereka untuk menjauhkan rencana dari kemungkinan gagal dalam pengujian ADP / ACP. Salah satu opsinya adalah menetapkan batasan kontribusi oleh HCE. Pilihan lain adalah menempatkan batas kontribusi pada HCE di titik di mana rencana akan gagal dalam tes ADP / ACP. Menetapkan zona penyangga rencana mungkin mengharuskan pemberi kerja untuk melakukan proyeksi uji ADP / ACP, biasanya di tengah tahun rencana, untuk menentukan apakah ada batasan yang perlu diterapkan. 


Namun, beberapa perusahaan menggunakan paket Safe Harbor 401 (k) untuk menghindari pengujian ADP / ACP sepenuhnya.

Apa Itu Rencana Safe Harbor? 

Paket Safe Harbor 401 (k) memungkinkan sponsor untuk melewati ADP / ACP dan pengujian non-diskriminasi lainnya dengan imbalan memberikan kontribusi yang sesuai atau tidak selektif atas nama karyawan mereka.

Agar memenuhi syarat untuk Safe Harbor, perusahaan harus menyediakan kecocokan dasar, seperti kecocokan 100% pada 3% pertama dari kompensasi yang ditangguhkan dan kecocokan 50% pada penangguhan dari 3% hingga 5%. Mereka juga dapat memberikan kontribusi nonelektif kepada setiap karyawan setidaknya 3% dari kompensasi, terlepas dari berapa banyak kontribusi karyawan tersebut atau apakah mereka berkontribusi sama sekali.