Penampungan pajak yang kasar

Apa Penampungan pajak yang kasar?

Perlindungan pajak yang kejam adalah jenis investasi ilegal yang mengklaim dapat mengurangi kewajiban pajak pendapatan investor tanpa mengubah nilai pendapatan atau aset investor. Tempat penampungan pajak yang kejam tidak memiliki tujuan ekonomi selain menurunkan federal atau negara bagian yang terhutang oleh investor. 

Seringkali, jenis tempat penampungan pajak ini bergantung pada transaksi kompleks yang melibatkan perwalian, kemitraan, dan badan hukum lainnya. Jangan bingung dengan tempat penampungan pajak yang sah, seperti program pensiun tertentu atau Individual Retirement Accounts (IRA), yang tidak dianggap menyinggung.

Memahami Penampungan Pajak yang Menyesatkan

Perpajakan merupakan pertimbangan penting bagi semua investor karena pajak atas pendapatan perusahaan, dividen, keuntungan modal , dan sumber modal lainnya dapat mengikis laba keseluruhan investor secara substansial. Karena alasan ini, semua investor pada umumnya akan berusaha memanfaatkan semua cara hukum untuk secara sah mengurangi kewajiban pajak mereka secara keseluruhan .

Namun, investor harus ingat bahwa strategi tertentu untuk mengurangi kewajiban pajak mereka dapat dianggap “kasar” oleh regulator dan bahwa orang yang berinvestasi di tempat penampungan pajak yang kejam dapat dihukum oleh Internal Revenue Service (IRS).

Namun, tidak semua tempat penampungan pajak itu kejam. Tempat penampungan pajak sah yang paling umum adalah rencana pensiun yang disponsori perusahaan, seperti rencana  401 (k) , serta IRA, yang memberi investor kesempatan untuk melindungi kontribusi investasi dan pendapatan dari perpajakan sampai ditarik. 

Pelaporan Transaksi dan Tempat Penampungan Pajak

Untuk membantu menentukan apakah penampungan pajak tertentu menyalahgunakan atau sah, IRS mewajibkan bisnis untuk melaporkan sendiri saat mereka terlibat dalam jenis transaksi tertentu.IRS mencantumkan lima jenis transaksi yang harus dilaporkan: transaksi yang terdaftar, rahasia, perlindungan kontraktual, transaksi kerugian, dan transaksi yang menarik.

Bisnis individu yang telah terlibat dalam salah satu transaksi ini mungkin diminta untuk mengajukan Formulir 8886.  Profesional yang memberi nasihat dan membantu dalam transaksi tersebut mungkin juga diminta untuk mengajukan Formulir 8918 dengan IRS, selain memelihara daftar luas individu tersebut dan entitas yang transaksinya telah mereka kerjakan.

Pengawasan lebih lanjut juga diberikan oleh Departemen Keuangan AS , yang memelihara peraturan komprehensif untuk pendaftaran dan pelaporan tempat penampungan dan transaksi pajak tertentu. Pihak yang mengatur atau menjual kepentingan di tempat penampungan pajak ini juga harus terdaftar dan memelihara daftar investor di tempat penampungan. Selain itu, investor diharuskan untuk mengungkapkan partisipasi dalam kendaraan tersebut pada pengembalian pajak mereka.

Menentukan Tempat Penampungan Pajak yang Menyesatkan

Untuk membantu pembayar pajak mengenali skema potensial yang dapat dianggap sebagai tempat penampungan pajak yang menyalahgunakan, IRS telah menyusun daftar transaksi yang merupakan tempat penampungan pajak yang kejam.Jika penampungan pajak menyerupai transaksi yang terdaftar, itu dianggap kasar dan pengguna dapat menghadapi hukuman.

Salah satu skema yang lebih umum dalam beberapa tahun terakhir adalah perlindungan pajak asuransi mikro-captive di mana entitas membentuk perusahaan asuransinya sendiri untuk melindungi dari risiko tertentu. Struktur ini memungkinkan entitas untuk mengklaim pengurangan premi yang dibayarkan dan, pada gilirannya, memungkinkan perusahaan asuransi tawanan untuk mengecualikan sebagian premi dari pendapatan.

Kantor Analisis Penampungan Pajak (OTSA) IRS bertanggung jawab untuk mengumpulkan informasi mengenai tempat penampungan pajak yang berpotensi menyalahgunakan.Divisi ini berupaya untuk memerangi tempat penampungan pajak yang kejam melalui “audit, penegakan hukum, litigasi, dan metode alternatif.”