Perpajakan kemampuan-untuk membayar

Apa Perpajakan kemampuan-untuk membayar?

The kemampuan-to-pay filosofi perpajakan menyatakan bahwa pajak harus dipungut sesuai dengan kemampuan wajib pajak untuk membayar. Idenya adalah bahwa orang, bisnis, dan perusahaan dengan pendapatan lebih tinggi dapat dan harus membayar pajak lebih banyak. 

Poin Penting

  • Prinsip kemampuan membayar menyatakan bahwa mereka yang memiliki kemampuan lebih besar untuk membayar pajak — diukur dari pendapatan dan kekayaan — harus membayar lebih.
  • Satu gagasan di balik “kemampuan untuk membayar” adalah bahwa mereka yang telah menikmati kesuksesan harus bersedia memberikan sedikit lebih banyak kepada masyarakat yang membantu mewujudkan kesuksesan itu.
  • Para pendukung “kemampuan untuk membayar” berpendapat bahwa satu dolar pada akhirnya kurang berarti bagi orang kaya daripada pencari nafkah, jadi orang kaya harus membayar lebih untuk menyamakan pengorbanan mereka.

Memahami Prinsip Kemampuan Membayar

Ability-to-pay taxation menyatakan bahwa mereka yang berpenghasilan lebih tinggi harus membayar persentase yang lebih besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak dibandingkan dengan mereka yang berpenghasilan lebih rendah. Misalnya, pada tahun 2020, individu di Amerika Serikat dengan pendapatan kena pajak kurang dari $ 9.875 menghadapi tarif pajak penghasilan 10%, sementara mereka yang memiliki pendapatan kena pajak lebih dari $ 518.000 menghadapi tarif 37%, tarif individu teratas negara. Penghasilan di antara jumlah tersebut menghadapi tarif pajak sebagaimana ditetapkan oleh tanda kurung pendapatan.


Gagasan yang mendasari kemampuan membayar perpajakan adalah bahwa setiap orang harus melakukan pengorbanan yang sama dalam membayar pajak, dan karena orang yang memiliki lebih banyak uang secara efektif memiliki penggunaan yang lebih sedikit untuk dolar tertentu, membayar lebih banyak dalam bentuk pajak tidak menimbulkan beban yang lebih besar. Anggap saja seperti ini: Bagi seseorang yang berpenghasilan $ 1 juta setahun, $ 10.000 hanya akan membuat sedikit perbedaan dalam hidup mereka, sementara itu akan membuat perbedaan besar bagi seseorang yang berpenghasilan hanya $ 60.000 setahun.

Sejarah Ability-to-Pay Perpajakan

Gagasan tentang pajak pendapatan progresif — yaitu, bahwa orang dengan kemampuan membayar lebih harus membayar persentase pendapatan yang lebih tinggi — sudah berusia berabad-abad. Faktanya, itu didukung oleh Adam Smith, yang dianggap sebagai bapak ekonomi, pada tahun 1776.

Smith menulis: “Subjek dari setiap negara bagian harus berkontribusi terhadap dukungan pemerintah, sedekat mungkin, sesuai dengan kemampuan mereka masing-masing; yang sebanding dengan pendapatan yang masing-masing mereka nikmati di bawah perlindungan negara. “


Argumen untuk Perpajakan Progresif

Para pendukung kemampuan-untuk-membayar perpajakan berpendapat bahwa mereka yang paling diuntungkan dari cara hidup bangsa dalam bentuk pendapatan yang lebih tinggi dan kekayaan yang lebih besar mampu dan harus berkewajiban untuk memberikan sedikit lebih banyak untuk menjaga sistem tetap berjalan.

Argumennya adalah bahwa masyarakat yang telah dibantu oleh pendapatan pajak pemerintah membangun — infrastruktur seperti jalan raya dan jaringan komunikasi fiberoptik, militer yang kuat, sekolah umum, sistem pasar bebas — menyediakan lingkungan di mana keberhasilan mereka mungkin dan di mana mereka dapat melanjutkan untuk menikmati kesuksesan itu.

Kritik terhadap Ability-to-Pay Perpajakan

Kritikus dasarnya tidak adil. Mereka mengatakan itu menghukum kerja keras dan kesuksesan dan mengurangi insentif untuk menghasilkan lebih banyak uang. Banyak yang berpendapat bahwa setiap orang harus membayar tarif pajak penghasilan yang sama — “pajak tetap” —untuk membuat sistem lebih adil.

Perpajakan dan Ketimpangan Progresif

Sementara AS masih mempertahankan sistem pajak progresif, tarif pajak untuk orang kaya telah anjlok selama beberapa dekade terakhir. Ketika Presiden Ronald Reagan mulai menjabat pada tahun 1981, kelompok pajak penghasilan tertinggi untuk individu adalah 70%. Pada tahun 2020, tingkat pendapatan tertinggi adalah 37%. Sementara itu, ketimpangan telah mencapai tingkat yang tidak terlihat dalam setidaknya satu abad. 1% teratas sekarang memiliki lebih banyak kekayaan daripada 90% terbawah.