Bisakah Anda mengurangi kontribusi IRA Anda?
Akun pensiun individu tradisional(IRA) dirancang untuk menjadi investasi yang dapat mengurangi pajak di masa depan Anda.Tapi ada batasannya.Jika Anda atau pasangan Anda bukan peserta aktif dalam program yang disponsori perusahaan, seperti 401 (k), Anda dapat mengklaim pengurangan penuh hingga kontribusi maksimum yang diperbolehkan untuk tahun tersebut.
Namun, jika Anda atau pasangan Anda adalah peserta aktif dalam program lain, kelayakan Anda untuk mengurangi kontribusi Anda ditentukan oleh status pengajuan pajak Anda dan pendapatan kotor yang disesuaikan yang diubah (MAGI) yang Anda laporkan dalam pajak penghasilan Anda.
Ini bisa menjadi rumit karena aturan bervariasi untuk setiap jenis rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja.
Apa Bisakah Anda mengurangi kontribusi IRA Anda?
Jika Anda dianggap sebagai peserta aktif, pemberi kerja Anda harus menunjukkan ini di Formulir W-2 Anda dengan mencentang kotak “pensiun”. Terjadi kesalahan administratif, jadi kotak ini terkadang tidak dicentang bahkan pada saat yang seharusnya. Sangat membantu bagi Anda untuk memahami aturan sehingga Anda tidak harus bergantung pada pencatatan perusahaan Anda.
Berikut adalah aturan mengenai status peserta aktif untuk berbagai jenis rencana pensiun pemberi kerja.
Rencana Manfaat Pasti
Jika Anda memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program manfaat pasti untuk tahun pajak, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun tersebut. Hal ini terjadi bahkan jika Anda menolak untuk berpartisipasi dalam program tersebut, gagal memberikan kontribusi wajib pada program tersebut, atau gagal melakukan layanan minimum yang diperlukan untuk memperoleh manfaat berdasarkan program tahun tersebut.
Pensiun Pembelian Uang dan Rencana Manfaat-Target
Untuk program pensiun pembelian uang dan program tunjangan target , Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun di mana kontribusi Anda pada program ini berlaku. Ini benar terlepas dari kapan kontribusi Anda benar-benar disimpan ke akun Anda.
Misalnya, majikan Anda mensponsori program pensiun pembelian uang dan diharuskan menyumbangkan 10% dari kompensasi yang memenuhi syarat ke program tersebut setiap tahun.Majikan Anda memiliki waktu hingga batas waktu pengajuan pajak, termasuk perpanjangan, untuk menyetorkan kontribusi tahun tertentu.Jadi, jika kontribusi tahun 2020 dibuat pada tahun 2021, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun pajak 2020, tahun di mana kontribusi tersebut berlaku.
Rencana Bagi Hasil dan SEP IRA
Rencana ini ditentukan oleh sifat keleluasaan kontribusi. Karyawan dianggap aktif untuk tahun di mana iuran benar-benar disimpan ke rekening karyawan, meskipun iuran tersebut berlaku untuk tahun sebelumnya. Alasan dari aturan ini adalah biasanya tidak mungkin bagi pemberi kerja untuk menjamin kontribusi pada rencana ini untuk tahun tertentu.
Untuk mendemonstrasikan, katakanlah atasan Anda mensponsori rencana bagi hasil, yang memberikan kontribusi 10% dari kompensasi yang memenuhi syarat untuk tahun pajak 2019. Tetapi kontribusi disimpan pada tahun 2020. Karyawan dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun 2020, tahun di mana kontribusi sebenarnya disimpan ke akun mereka.
401 (k) dan 403 (b) Rencana
Jika Anda membuat kontribusi penangguhan gaji untuk rencana 401 (k) atau 403 (b) , Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun di mana kontribusi penangguhan gaji Anda berlaku.
Jika Anda memenuhi syarat untuk memberikan kontribusi penangguhan gaji tetapi memilih untuk tidak melakukannya, Anda tidak dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun itu.
Kontribusi Sukarela atau Wajib
Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk setiap tahun Anda memberikan kontribusi sukarela atau wajib untuk program pensiun yang disponsori pemberi kerja yang memenuhi syarat .
Status Vesting Tidak Mempengaruhi Status
Bergantung pada ketentuan program, Anda mungkin tidak berhak atas kontribusi tahun yang Anda terima dari perusahaan Anda. Tetapi status vesting Anda tidak mengubah apakah Anda adalah peserta aktif. Bahkan jika Anda meninggalkan perusahaan itu di kemudian hari dan Anda kehilangan kontribusi non-hak tersebut, Anda masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun yang berlaku.
Misalnya, Perusahaan ABC menyumbang 10% dari kompensasi karyawannya ke program pensiun pembelian uang untuk tahun pajak 2019. Berdasarkan ketentuan program pensiun pembelian uang ABC, kontribusi karyawan diberikan 100% setelah bekerja selama tiga tahun. Tidak ada vesting yang terjadi sebelum itu.
Katakanlah Jane meninggalkan Perusahaan ABC untuk mendirikan perusahaan baru setelah dua tahun bekerja. Karena Jane pergi sebelum dia memperoleh saldo pribadi, dia harus melepaskan kontribusi yang telah diberikan ke akun uang-pembelian-pensiunnya di ABC Company. Namun, Jane masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun pajak 2019, karena iuran wajib diberikan ke rekening pensiun pembelian uangnya.
Perubahan Usia Kontribusi Karena SECURE Act
Pada awal Januari 2020, mantan Presiden Trump menandatangani Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE). Sebelum Secure Act, Anda tidak dapat memberikan kontribusi ke IRA tradisional untuk tahun di mana Anda mencapai usia 70½ tahun atau tahun berikutnya.
Sekarang, untuk tahun pajak yang dimulai pada tahun 2020, Anda dapat memberikan kontribusi setelah mencapai usia 70½, yang berarti tidak ada lagi batasan usia untuk berkontribusi pada IRA tradisional.Tindakan tersebut tidak mengubah batasan usia atas kontribusi Roth IRA karena tidak ada batasan tersebut.
Garis bawah
Jika Anda dan / atau pasangan Anda adalah peserta aktif untuk tahun tertentu, Anda mungkin perlu melakukan penghitungan untuk menentukan apakah Anda dapat mengurangi kontribusi IRA Anda untuk tahun itu.Jika Anda tidak dapat mengurangi jumlah penuh, Anda mungkin dapat mengurangi sebagian, tergantung pada MAGI Anda.
Rumus ini dijelaskan dalam IRS Publication 590. Terakhir, Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan profesional pajak Anda untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah kontribusi IRA Anda dapat dikurangkan.